Patent Box
Il Patent Box premia chi investe in R&D: una super-deduzione del 110% sui costi di ricerca e sviluppo legati a software, brevetti e design industriale. Fancy Pixel sviluppa il software e ti accompagna nell'accesso all'agevolazione.
Il Patent Box è un regime fiscale opzionale che consente alle imprese di maggiorare del 110% i costi di ricerca e sviluppo sostenuti per creare, sviluppare e mantenere beni immateriali qualificati.
In pratica, per ogni €1 investito in R&D, l'impresa deduce dal reddito imponibile €2,10 ai fini IRES e IRAP. Non è un credito d'imposta: è una deduzione extra-contabile che riduce direttamente la base imponibile.
Personale, consulenze, materiali, ammortamenti e costi di tutela IP.
Opzione quinquennale, irrevocabile e rinnovabile. Si comunica nella dichiarazione dei redditi.
100% deduzione ordinaria + 110% super-deduzione aggiuntiva. Risparmio effettivo: ~30,7% dei costi R&D.
Accessibile a tutte le imprese, da micro a grandi, in qualsiasi settore
Si affianca al credito d'imposta R&S con il meccanismo di nettizzazione dei costi
Per il beneficio annuale basta una dichiarazione di originalità. Con la registrazione SIAE puoi anche recuperare i costi R&D degli ultimi 8 anni.
Non ha scadenza: opzione quinquennale, rinnovabile
Il Patent Box si applica a tre categorie di beni
immateriali.
Il software è il più accessibile.
Programmi per elaboratore protetti da copyright, in qualsiasi forma espressi. La categoria più accessibile e con la soglia di originalità più bassa.
Brevetti per invenzione, modelli di utilità e privative industriali.
Disegni e modelli giuridicamente tutelati, registrati o proteggibili.
Tutti i costi direttamente collegati alle attività di R&D sui beni immateriali agevolabili.
Personale dipendente, amministratori e soci impiegati nelle attività di R&D (fino al 50% del compenso annuo).
Servizi di consulenza e servizi equivalenti utilizzati esclusivamente per le attività R&D rilevanti.
Quote di ammortamento e canoni di locazione di beni materiali strumentali utilizzati nelle attività R&D.
Spese per materiali, forniture e prodotti analoghi impiegati nelle attività di R&D qualificata.
Spese per mantenimento, rinnovo e protezione dei diritti di proprietà intellettuale.
Ricerca industriale, sviluppo sperimentale, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica, tutela legale IP.
Ecco un esempio concreto applicato allo sviluppo di un software industriale IoT — il tipo di progetto che realizziamo quotidianamente in Fancy Pixel.
Nota: il Patent Box è cumulabile con l'Iperammortamento 2026: il primo si applica ai costi R&D, il secondo al costo del bene. Due leve fiscali sullo stesso investimento.
Recapture: è possibile recuperare e maggiorare i costi R&D sostenuti nei precedenti 8 anni.
Sviluppo piattaforma di monitoraggio industriale
Pari al 30,69% dei costi R&D sostenuti · Aliquote IRES 24% + IRAP 3,9%
Affidati al nostro team di Ingegneri del
Software per progettare software
originale, il tipo di bene immateriale che il Patent Box
premia.
Ti accompagniamo dalla progettazione alla documentazione fiscale.
Sviluppiamo piattaforme IoT, AI e software industriale che rientrano pienamente nei beni agevolabili.
Supporto nella predisposizione della documentazione idonea per penalty protection e certificazione R&D.
Massimizza il vantaggio fiscale: il Patent Box si applica ai costi
R&D,
l'Iperammortamento al costo del bene.
Due leve, un unico
investimento.
Costi R&D
Costo del bene
Doppio vantaggio fiscale
Stesso investimento
I nostri Ingegneri sono a disposizione per una prima analisi di fattibilità gratuita.